Dane pri investovaní

V prípade, že správcovská spoločnosť vypláca v priebehu kalendárneho roka výnosy z majetku v podielovom fonde (v zmysle zákona č. 594/2003 Z.z. o kolektívnom investovaní), jeho výplata sa zdaňuje 19%-nou sadzbou pri zdroji. To znamená, že podielnik už dostane čistý (zdanený) výnos.

Zisk (výnos) zo spätného predaja (redemácie) podielových listov (kladného rozdielu medzi vyplatenou nezdanenou sumou a vkladom podielnika, ktorým je predajná cena podielového listu pri jeho vydaní) sa v prípade spätného predaja podielových listov zakúpených po 31.12.2003 riadi ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 43 (Daň vyberaná zrážkou), ods. 10. V zmysle tohto ustanovenia zákona platí, že správcovská spoločnosť vykoná zrážku dane z výnosu zo spätného predaja podielového listu priamo pri jeho fyzickej výplate podielnikovi (pri zdroji).  Na zdaňovanie zisku zo spätného predaja podielových listov nadobudnutých pred 31.12.2003 sa vzťahujú špeciálne podmienky. Pri týchto podielových listoch je podľa nášho názoru možné uplatniť oslobodenie zisku od dane.

 Na niektoré typy podielnikov sa môžu uplatňovať aj odlišné daňové režimy ako je uvedené vyššie. IAD Investments, správ. spol., a.s. nenesie žiadnu zodpovednosť za nesprávnu aplikáciu vyššie uvedených stanovísk k zdaňovaniu podielových listov, alebo za nepresný, alebo nesprávny výklad príslušných ustanovení zákonov vzťahujúcich sa na zdaňovanie podielových listov.